Имущественный вычет – что это такое и как его получить

Май - 21
2021

Имущественный вычет – что это такое и как его получить

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Написать комментарий

X —> 23.12.2016, Выпуск #001 Оксана Новик Комментарии написать

Приобретая квартиру или оплачивая дорогостоящую операцию, большинство россиян даже не представляют, что имеют возможность возместить за счет государства значительную долю расходов. Между тем, уже долгие годы в нашей стране функционирует весьма эффективная система налоговых вычетов, которые позволяют вернуть часть средств, потраченных на недвижимость, лечение, обучение и т.д. В нашей сегодняшней статье речь пойдет об особенностях имущественных вычетов, способах их оформления и суммах, которые можно возместить таким образом.

Содержание статьи

    Налоговые вычеты как способ возмещения части расходов

    По сути, налоговый вычет любого рода – это уменьшение налоговой базы на некоторую определенную сумму. В случае с физическими лицами – гражданами России – налоговой базой является доход, на который начисляется НДФЛ в размере 13%. В общем виде НДФЛ взимается со всего полученного дохода, однако в некоторых ситуациях базу можно уменьшить, а значит, и сократить сумму налога. Такое уменьшение и называется налоговым вычетом.

    Пример. За 2015 год гражданин РФ получил 500 тысяч рублей дохода и не оформлял налоговые вычеты. Следовательно, он обязан уплатить государству 13% от дохода – то есть 65 тысяч рублей. Эта сумма ожжет выплачиваться как ежемесячно (например, если работодатель является налоговым агентом), так и единовременно после сдачи налоговой декларации за прошедший год.

    Если же тот же гражданин имеет право на налоговые вычеты и оформил их через работодателя или налоговую инспекцию, то сумма налога станет меньше. Например, вычет составляет 50 тысяч рублей. Значит, налоговая база равна 500-50=450 тысяч рублей, а сумма налога 450*13%=58,5 тысяч рублей, то есть на 6,5 тысяч рублей меньше. В том случае, если вычеты применяются работодателем и накладываются на доход ежемесячно, то гражданин будет уплачивать меньшую сумму налога. Если же налоги уже уплачены, то разница (6,5 тысяч) вернется на счет в банке после оформления всех документов.

    Все возможные виды налоговых вычетов и их расчет определяются Налоговым Кодексом РФ. На 2016 год существуют следующие категории вычетов:

    По каждому виду определена конкретная ежемесячная сумма, которая подлежит вычету из дохода, либо верхняя планка – ограничение по размеру единовременного вычета.

    Например, при наличии в семье двух детей каждый из родителей имеет право на ежемесячный вычет в сумме 2800 рублей (1400 за каждого ребенка) до тех пор, пока доход за год не превысит порог 350 тысяч рублей. Причем стоит четко разграничивать сумму вычета и реальную выгоду налогоплательщика. Так, при доходе в 30 тысяч рублей и сумме вычета 2800 налоговая база составит 30-2,8=27,2 тыс.рублей, а НДФЛ 13%*27,2=3,54 тысячи. Без вычета налог равен 13%*30=3,9 тысячи. Это значит, что выгода составит 3,9 тыс-3,54 тыс=360 рублей ежемесячно.

    Виды имущественных вычетов

    Как ни странно, имущественный вычет, несмотря на свою очевидную выгоду, жителям России известен мало. Большинство граждан, оформляющих ипотеку или приобретающих жилье за собственные средства, даже не подозревают, что имеют возможность возместить значительные суммы. Причем для этого имеется всего лишь одно главное условие – вы должны иметь налогооблагаемый доход, так как вычет накладывается именно на официальную заработную плату. В зависимости от вида доходов и расходов от сделок с недвижимостью имущественные вычеты можно разделить на следующие категории (все они определены ст. 220 второй части НК РФ):

    Кто может получить имущественный вычет

    Как мы видим, система имущественных вычетов является для налогоплательщиков очень выгодной – ведь с ее помощью можно возместить до 13% расходов на покупку жилья, либо значительно сократить НДФЛ при продаже недвижимости. Однако стоит понимать, что налоговые вычеты применимы только в тех случаях, когда гражданин получает официальную зарплату и уплачивает с нее налоги (в случае с предпринимателями – подает налоговую декларацию). Все те, кто уклоняется от уплаты налогов, не работает вообще или получает зарплату «в конверте», на налоговые вычеты претендовать не могут. Итак, кому же положены налоговые вычеты:

    Принципы расчета имущественного вычета

    Чтобы рассчитать точную сумму имущественного вычета, вы можете обратиться в отделение налоговой инспекции со всеми документами. Однако можно его посчитать и заранее, чтобы иметь представление о том, на что вы можете претендовать. При подсчетах учитывайте несколько важных моментов:

    Оформление вычета в налоговой инспекции: пошаговая инструкция

    В случае со стандартными налоговыми вычетами их оформление не требует от налогоплательщика сбора документов и визита в налоговую инспекцию. Достаточно написать заявление в бухгалтерию предприятия – работодателя, чтобы ежемесячно ваша налоговая база уменьшалась на определенную величину, а за счет этого и НДФЛ становился меньше.

    Однако в ситуациях, когда вы занимаетесь собственным бизнесом либо хотите возместить НДФЛ за счет имущественного, социального вычета, придется заниматься всем оформлением самостоятельно. Стоит заметить, что сама процедура не занимает много времени и не требует значительных усилий:

    Пример расчета налогового вычета

    Пусть гражданин в январе 2016 года купил в кредит квартиру во вторичном фонде за 3,2 миллиона рублей, при этом 300 тысяч было оплачено за счет материнского капитала, 500 тысяч внесено в виде первоначального платежа собственными средствами, а на остальную сумму оформлена ипотека.

    В общем виде вычету подлежат 2 миллиона в счет расходов на покупку недвижимости (хотя реальная стоимость жилья для покупателя и составила 2,7 млн), а также проценты по кредиту в сумме не более 3 миллионов. Но так как вычет рассчитывается в каждом налоговом периоде по фактическим расходам, то эта сумма распределится на весь период ипотеки – 10 лет.

    Ежемесячный платеж составляет 35130,28 рублей, срок кредита 10 лет, процентная ставка 12,5% годовых. Платежи за 2016 год составили:

    Месяц Сумма процентов Сумма основного долга Общая сумма платежа Январь 2016 25 000,00 10 130,28 35 130,28 Февраль 2016 24 894,48 10 235,80 35 130,28 Март 2016 24 787,85 10 342,43 35 130,28 Апрель 2016 24 680,12 10 450,16 35 130,28 Май 2016 24 571,26 10 559,02 35 130,28 Июнь 2016 24 461,27 10 669,01 35 130,28 Июль 2016 24 350,14 10 780,14 35 130,28 Август 2016 24 237,85 10 892,44 35 130,28 Сентябрь 2016 24 124,38 11 005,90 35 130,28 Октябрь 2016 24 009,74 11 120,54 35 130,28 Ноябрь 2016 23 893,90 11 236,38 35 130,28 Декабрь 2016 23 776,85 11 353,43 35 130,28

    При этом официальный ежемесячный доход гражданина составляет 70 тысяч рублей (за год налогооблагаемый доход равен 70*12=840 тысяч рублей). Уплаченная в бюджет сумма налога составила 13%*840 тысяч=109,2 тысячи рублей.

    Налоговому вычету по итогам 2016 года подлежат только фактические расходы за налоговый период:

    Итак, общая сумма вычета составляет 921,51 тысячи рублей, что больше общей суммы налогооблагаемого дохода. В таких случаях остаток суммы вычета (921,51-840=81,51 тысячи рублей) будет перенесен на следующий налоговый период (2017 год) и приплюсован к сумме выплат по кредиту. В 2016 году в результате возврату подлежит вся сумма налоговых платежей – 109,2 тысячи рублей.

    Так как гражданин уже выплатил НДФЛ в виде ежемесячных отчислений, то рассчитанная сумма подлежит возврату на счет по окончании налогового периода после предоставления в инспекцию подтверждающих расходы документов.

    Следует помнить, что вычету будет подлежать не вся сумма выплат по кредиту – так как стоимость квартиры превышала максимальный порог, то в вычет включаются только погашения основной суммы в границах 2 миллионов рублей, а также погашение процентов (за 10 лет оно составит 1815 млн, что меньше пороговой суммы в 3 миллиона). Когда сумма достигнет порога, остальные погашения долга в вычет включаться больше не будут, а вычет будет распространяться только на проценты по кредиту.

    Выводы

    Налоговый вычет – очень удобная, прозрачная и доступная налогоплательщикам возможность возместить часть расходов на приобретение недвижимости, оплату лечения или учебы. Для оформления вычета необходимо обратиться в налоговую инспекцию с официальными документами, подтверждающими расходы, и написать соответствующее заявление. По итогам рассмотрения вам будут перечислены средства в размере излишне уплаченного налога на счет, открытый в банке. Если по налоговому вычету предусмотрено ежемесячное ограничение, то оформлением соответствующих документов должна заниматься бухгалтерия работодателя.

    Источник: bankstoday.net

    Добавить комментарий